AUDITORIA FORENSE

La auditoría forense permite reunir y presentar información contable, financiera, legal e impositiva de forma tal que pueda ser aceptada en una corte contra quienes cometan un delito económico.

Las empresas contratan a los auditores forenses para prevenir, además de investigar errores (investigación de activos en quiebras fraudulentas; reclamos de Compañías de Seguro, etc.)

La auditoría forense se encarga de investigar, analizar, evaluar, interpretar, y con base a ello testificar acerca de información financiera sobre la cual recae una presunción de delito.

OBJETIVO DE LA AUDITORIA FORENSE

Los principales objetivos de la Auditoría Forense son los siguientes

Luchar contra la corrupción y el fraude, para el cumplimiento de este objetivo busca identificar a los supuestos responsables de cada acción a efectos de informar a las entidades competentes las violaciones detectadas.

Evitar la impunidad, para ello proporciona los medios técnicos validos que faciliten a la justicia actuar con mayor certeza, especialmente en estos tiempos en los cuales el crimen organizado utiliza medios más sofisticados para lavar dinero, financiar operaciones ilícitas y ocultar diversos delitos.

Disuadir, en los individuos, las prácticas deshonestas, promoviendo la responsabilidad y transparencia en los negocios.

Credibilidad de los funcionarios e instituciones públicas, al exigir a los funcionarios corruptos la rendición de cuentas ante una autoridad superior, de los fondos y bienes del Estado que se encuentran a su cargo.

EL PERFIL DEL AUDITOR FORENSE

El auditor forense debe tener amplios conocimientos en el campo a auditar. Los principios y las disposiciones legales vigentes, las normas internacionales de auditoría, técnicas y procedimientos de auditoría a emplearse y experiencia en la realización de estas labores. El auditor debe estar altamente calificado para manejar la información y las técnicas de análisis y revisar el proceso de control designado por la administración.

Entre las principales competencias para asumir el compromiso de una auditoría forense, tenemos:

• Ser perspicaz

• Conocimiento de Psicología

• Una mentalidad investigadora

•Auto motivación

• Trabajo bajo presión

• Mente creativa

• Habilidades de comunicación y persuasión

• Habilidad de comunicar en las condiciones de ley

• Habilidades de mediación y negociación

• Habilidades analíticas

METODOLOGIA DE INVESTIGACION DE LA AUDITORIA FORENSE

Iniciar un servicio de auditoria forense con fines de detectar y determinar los hallazgos de irregularidades, fraude y corrupción en la administración de organizaciones, es establecer una metodología que conste de elementos definidos, consistentes e integrales.

Como aporte para el desarrollo de nuevas y más eficientes metodologías de investigación de fraudes o realización de auditorías forenses consideramos adecuado el siguiente esquema.

Esta metodología está constituida por las actividades siguientes:

1. Definición y reconocimiento del problema.

2. Recopilación de evidencias de fraude.

3. Evaluación de la evidencia recolectada.

4. Elaboración del informe final con los hallazgos.

5. Evaluación del riesgo forense.

6. Detección de fraude.

7. Evaluación del Sistema de Control Interno.